해외신탁 자산에 대한 자료 제출의무화

해외신탁 자산에 대한 자료 제출의무화

 

2025년부터 시행되는 해외신탁 자료 제출 의무에 관한 내용을 이해하기 쉽게 풀어서 설명하겠습니다.

이는 주로 세원 관리와 조세 회피 방지를 강화하기 위한 법적 조치입니다.

1. 해외신탁이란?

• 해외신탁은 외국에서 설정된 신탁으로, 한국 법령인 「신탁법」과 유사한 방식으로 자산을 관리하는 계약을 말합니다.
• 한 사람이 자기 자산을 신탁에 맡기고, 그 자산을 다른 사람이 관리하게 하며, 신탁 계약에 따라 수익자에게 이익을 배분합니다.

2. 해외신탁 자료 제출 의무란?

• 목적은 해외 신탁 자산에 대해 세무 투명성을 높이고, 조세 회피를 방지하기 위한 것입니다.

3. 자료 제출 의무의 주요 내용:

1) 해외신탁 설정 또는 재산 이전 시

• 대상: 거주자(개인)나 내국법인(법인)이 해외에서 신탁을 설정하거나, 재산을 신탁에 이전하는 경우
• 의무 내용: 이 경우 신탁을 설정하거나 재산을 이전할 때 1회 자료 제출이 의무화됩니다.
  • 이 자료에는 신탁의 목적, 내용, 자산의 종류, 수익자 정보 등 신탁과 관련된 중요한 사항이 포함됩니다.
  • 1회 제출이므로, 신탁을 처음 설정할 때 한 번 자료를 제출하면 됩니다.

2) 신탁 이후 신탁재산을 실질적으로 지배·통제하는 경우

• 대상: 신탁을 설정한 거주자나 내국법인이 신탁재산을 실질적으로 지배하거나 통제하는 경우
  • 위탁자가 신탁을 해지하거나, 수익자를 지정하고 변경하는 권리를 가진 경우, 또는 신탁이 종료되면 남은 재산을 자신에게 돌려받을 수 있는 권리를 가진 경우 등이 해당됩니다.
• 의무 내용: 이 경우, 위탁자는 매년 자료 제출이 의무화됩니다.
  • 이는 신탁이 설정된 후, 신탁 재산의 관리나 운영에서 실질적인 통제권을 행사하는 사람에게 매년 관련 자료를 제출하게 하는 규정입니다.

4. 이 법 개정의 시행 시기

• 이 법은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 과세 연도부터 적용됩니다.
  • 즉, 2025년부터 해외신탁을 설정하거나 신탁재산을 이전하는 경우부터 자료 제출 의무가 발생합니다.

5. 추진 배경

• 이 법은 해외에서 운영되는 신탁 자산에 대한 세무 관리 강화를 위해 시행됩니다.
  • 해외 신탁은 자산 은닉이나 조세 회피 수단으로 활용될 수 있기 때문에, 이를 방지하고 투명성을 확보하기 위해 자료 제출 의무를 부여하는 것입니다.

6. 주요 내용 요약

• 신탁 설정 또는 재산 이전 시: 신탁 설정자(위탁자)는 신탁을 설정하거나 재산을 신탁에 이전하는 경우, 1회 자료 제출.
• 신탁 이후 실질적 지배·통제 시: 신탁 설정자가 신탁재산을 실질적으로 지배하거나 통제하는 경우, 매년 자료 제출.

7. 이 법의 중요성

• 이 법은 세무 투명성을 높이고, 조세 회피를 방지하는 데 큰 역할을 합니다. 또한 해외 자산에 대한 국세청의 관리가 강화되어, 탈세나 불법적인 세금 회피를 방지하려는 목적을 가지고 있습니다.

 

이렇게 정리하면, 2025년부터 해외 신탁을 설정하거나 재산을 이전하는 경우 신탁에 대한 자료 제출이 의무화된다는 것입니다.

이 자료는 처음 신탁을 설정할 때 한 번 제출하고, 신탁을 실질적으로 통제하는 경우에는 매년 제출해야 한다는 점에서 중요한 규제입니다.

 

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내용을 잘 인지하시고 제도를 활용하시기 바랍니다.